大额流水检查：枯燥，但很重要

作者：Kenny

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更新时间：2024年12月12日

引言

在外面奔波了一天，把十八家银行的对账单都拿了回来。你以为可以休息了，结果发现，这只是工作的第一步......

Why？为什么要做流水核查

当你亲自获取了对账单后，下一步自然是进行检查了。

通过检查，来确保对账单中发生的业务活动都被完整地记录在账面中；

同时，也要确保企业在账面上记录的业务活动，与对账单中是一致的。

同时，也可以通过流水核查来判断公司的经营活动是否存在异常。

What？什么是流水检查

在货币资金的底稿中，通常需要进行银行流水双向核对。

双向核对是指从银行对账单开始，检查账面记录是否完整；

以及，从账面开始，检查企业的账面记录是否与流水一致。

How？那需要做什么？

确认大额的标准

在实务中，为了提供流水核查的效率，往往会获取企业的电子流水。

先向你的带教老师确认，大额的标准（例如50万）。

这里的大额可以是一个确定的金额，或者根据发生额、发生交易的笔数动态确定的某个金额。

从账面到银行流水

先按账户，筛选出所有符合大额标准的样本。

再从对应的账户的流水中去匹配这些大额的样本。

同时需要注意流水的用途、对手方、金额与账面记录是否一致。

从银行流水到账面

在完成”从账面到银行流水“的检查后，检查纸质对账单，确保所有大额的流水都已在账面完整记录。

在这个过程中，可以拿笔圈划大额流水，确保检查不会出现遗漏。

其他

部分项目组，也可能要求大额资金查验的过程中，也要记录凭证后的附件。

因为在其他科目的细节测试中，往往也需要检查与货币资金相关的分录。

例如应收账款中检查客户的回款、应交税费中检查税款支付等。

因此在货币资金中检查、记录附件后，其他科目可以不用再重复执行程序。